Tajemství DPH: Jak na ni ušetřit a nezbláznit se z ní

Co je DPH?

Je to daň, kterou platí konečný spotřebitel, ale vybírá se v každé fázi výrobního a distribučního procesu. DPH je zahrnuta v ceně zboží a služeb, které nakupujeme. Výše daně se počítá jako procento z ceny zboží nebo služby. V České republice existují tři sazby DPH: základní sazba, první snížená sazba a druhá snížená sazba. Základní sazba DPH je v současnosti 21 %. Tato sazba se vztahuje na většinu zboží a služeb. První snížená sazba DPH je 15 % a vztahuje se na vybrané druhy zboží a služeb, jako jsou například potraviny, knihy nebo léky. Druhá snížená sazba DPH je 10 % a vztahuje se na vybrané druhy zboží a služeb, jako jsou například ubytovací služby, vodné nebo stočné. Daň z hodnoty přidané k ceně zboží nebo služby je důležitým zdrojem příjmů státního rozpočtu.

Typy DPH v Česku

V České republice se setkáváme s několika typy daně z přidané hodnoty (DPH), která je uplatňována na většinu zboží a služeb. Tato daň, známá také jako daň z hodnoty přidané k ceně zboží nebo služby, je pro stát významným zdrojem příjmů. Základní sazba DPH v Česku činí 21 % a vztahuje se na většinu produktů a služeb. Vedle základní sazby existují i dvě snížené sazby DPH. První snížená sazba ve výši 15 % se uplatňuje na vybrané druhy zboží a služeb, jako jsou například potraviny, knihy, léky nebo ubytovací služby. Druhá snížená sazba ve výši 10 % se vztahuje na specifické položky, mezi které patří například kojenecká výživa, léky na předpis nebo stavební práce prováděné na bytových domech. Kromě standardních sazeb DPH existuje i nulová sazba, která se uplatňuje například u vývozu zboží do zahraničí. Pro podnikatele je klíčové správně určit a uplatňovat příslušnou sazbu DPH, aby se vyhnuli případným sankcím ze strany finanční správy.

Výpočet DPH

Výpočet daně z přidané hodnoty (DPH) se provádí z ceny zboží nebo služby bez DPH, tedy z tzv. základu daně. Existují dvě základní sazby DPH: základní sazba ve výši 21 % a snížená sazba ve výši 15 %. Některé druhy zboží a služeb jsou od DPH osvobozeny. Pro výpočet DPH lze použít jednoduchý vzorec: DPH = základ daně sazba DPH. Například pokud je cena zboží bez DPH 100 Kč a jedná se o zboží se základní sazbou DPH, pak DPH bude činit 21 Kč (100 Kč 0,21). Cena zboží s DPH pak bude 121 Kč. V případě, že je zboží se sníženou sazbou DPH, bude DPH činit 15 Kč (100 Kč 0,15) a cena s DPH bude 115 Kč. Je důležité si uvědomit, že daň z přidané hodnoty je daň nepřímá, což znamená, že ji platí konečný spotřebitel, nikoliv prodejce. Prodejce pouze odvádí vybranou daň státu.

DPH je jako sůl v jídle. Trochu jí potřebujeme, aby stát fungoval, ale když je jí moc, zkazí to chuť celého pokrmu.

Zdeněk Dvořák

Kdo platí DPH?

V České republice je daň z přidané hodnoty (DPH) uplatňována na většinu zboží a služeb. Plátcem DPH je ale primárně podnikatel, který dodává zboží nebo služby s DPH. To znamená, že konečný spotřebitel, ať už se jedná o jednotlivce nebo firmu, která nakupuje zboží či služby pro svou vlastní potřebu, DPH přímo neodvádí. I když to tak na první pohled nemusí vypadat, DPH je zahrnuta v ceně, kterou spotřebitel zaplatí. Podnikatel, který DPH vybral od svých zákazníků, si ji může následně odečíst od DPH, kterou sám zaplatil svým dodavatelům.

Kdo je plátce DPH?

V České republice je plátcem DPH osoba povinná k dani, která samostatně uskutečňuje ekonomickou činnost. To znamená, že prodává zboží nebo poskytuje služby za účelem dosažení zisku. Mezi plátce DPH patří například firmy, podnikatelé a v některých případech i neziskové organizace.

Porovnání sazeb DPH v Evropě

Země	Základní sazba DPH	Snížená sazba DPH
Česká republika	21%	15%
Německo	19%	7%
Slovensko	20%	10%

Důležitým faktorem pro určení plátcovství je výše obratu. Pokud obrat osoby překročí za 12 po sobě jdoucích měsíců stanovený limit (v roce 2023 je to 2 000 000 Kč), stává se osobou povinnou k dani a musí se zaregistrovat jako plátce DPH. Existují i případy, kdy se osoba může stát dobrovolným plátcem DPH, i když její obrat nedosahuje stanoveného limitu.

Plátce DPH má povinnost účtovat DPH na svých fakturách a odvádět ji státu. Zároveň má ale i nárok na odpočet DPH, kterou zaplatil svým dodavatelům.

Registrace k DPH

Registrace k DPH, neboli dani z přidané hodnoty, je v České republice povinná pro všechny osoby samostatně výdělečně činné, jejichž obrat za posledních 12 po sobě jdoucích kalendářních měsíců přesáhl 1 000 000 Kč. DPH je daň z přidané hodnoty k ceně zboží nebo služby v každém stupni výrobního a distribučního procesu. Plátce DPH má povinnost odvádět daň z přidané hodnoty vybrané od zákazníků, ale zároveň si může odečíst DPH, kterou sám zaplatil svým dodavatelům. Registraci k DPH je nutné provést u místně příslušného finančního úřadu, a to nejpozději do 15 dnů od konce měsíce, ve kterém byl překročen stanovený obrat. Povinná registrace k DPH se nevztahuje na všechny podnikatele. Existují výjimky, například pro osoby poskytující vybrané služby osvobozené od daně nebo pro podnikatele s obratem do limitu. Registrace k DPH s sebou přináší pro podnikatele řadu povinností, jako je vedení evidence pro účely DPH, podávání daňových přiznání a úhrada daně.

Výhody a nevýhody plátcovství

Plátcovství DPH, tedy registrace k dani z přidané hodnoty, s sebou nese jak výhody, tak nevýhody. Pro mnoho podnikatelů je vstup mezi plátce DPH nevyhnutelný, pro jiné zase otázkou volby. Mezi hlavní benefity patří možnost odečtu DPH na vstupu. To znamená, že plátce si může odečíst DPH, kterou zaplatil při nákupu zboží či služeb pro své podnikání, od DPH, kterou vybral od svých zákazníků. Tato možnost vede ke snížení daňové zátěže a zlepšení cash flow. Plátcovství DPH také zvyšuje důvěryhodnost v očích obchodních partnerů, jelikož je vnímáno jako známka stability a serióznosti. Na druhou stranu je s registrací k DPH spojena větší administrativní zátěž. Plátci musí vést podrobnou evidenci, podávat daňová přiznání a hlídat si termíny.

DPH u vybraných produktů

Daň z přidané hodnoty (DPH) je jedním z nejběžnějších daní, se kterými se setkáváme v každodenním životě. Tato daň se vztahuje na většinu zboží a služeb a je základním zdrojem příjmů státního rozpočtu. Výše DPH se liší v závislosti na typu produktu nebo služby. V České republice existují tři sazby DPH: základní sazba 21 %, první snížená sazba 15 % a druhá snížená sazba 10 %. Základní sazba DPH se uplatňuje na většinu zboží a služeb. První snížená sazba 15 % se vztahuje na vybrané druhy zboží a služeb, jako jsou například potraviny, knihy, léky nebo ubytovací služby. Druhá snížená sazba 10 % se pak vztahuje na další vybrané druhy zboží a služeb, mezi které patří například dětská strava, léky na předpis nebo vodné a stočné. Daň z přidané hodnoty je daň z hodnoty přidané k ceně zboží nebo služby v každé fázi výrobního a distribučního procesu. To znamená, že daň platí konečný spotřebitel, ale odvádí ji postupně všechny subjekty zapojené do procesu výroby a prodeje.

Změny DPH v roce 2023

Rok 2023 přinesl několik změn v oblasti daně z přidané hodnoty (DPH), které ovlivňují jak podnikatele, tak i běžné spotřebitele. Jednou z nejvýznamnějších novinek je snížení počtu sazeb DPH. Místo dosavadních tří sazeb (základní 21 %, první snížená 15 % a druhá snížená 10 %) se od roku 2023 uplatňují pouze dvě sazby: základní ve výši 21 % a jedna snížená ve výši 12 %. Tato změna se dotýká široké škály zboží a služeb, a proto je důležité, aby si podnikatelé zkontrolovali, do jaké sazby DPH jejich produkty spadají.

Kromě úpravy sazeb DPH dochází také ke změnám v oblasti elektronické evidence tržeb (EET). Pro některé podnikatele došlo k uvolnění povinnosti evidovat tržby, zatímco jiní se musí nově registrovat. Důležité je sledovat aktuální legislativu a v případě nejasností se obrátit na odborníka.

Změny v DPH v roce 2023 jsou komplexní a vyžadují pozornost. Doporučujeme podnikatelům i spotřebitelům, aby se s nimi detailně seznámili a včas se na ně připravili.

Užitečné informace a odkazy

Pro bližší informace o dani z přidané hodnoty a dani z hodnoty přidané k ceně zboží nebo služby můžete navštívit webové stránky Finanční správy České republiky. Na stránkách naleznete aktuální informace o sazbách DPH, povinnostech plátců DPH, registraci k DPH a dalších důležitých aspektech. Dále se můžete obrátit na informační linku Finanční správy, kde vám odborníci zodpoví vaše dotazy. Pro detailnější studium problematiky DPH doporučujeme nahlédnout do zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění pozdějších předpisů. Pamatujte, že daň z přidané hodnoty je složitá daň a její správné uplatňování vyžaduje znalost aktuální legislativy a odborné znalosti. V případě nejasností je vždy vhodné obrátit se na daňového poradce.